42.25.1104    MINING VERSUS NON-MINING PROCESSES

(1) The gross value of minerals subject to tax will be determined at the point where mining processes end and manufacturing or non-mining processes begin. � In general, mining includes overburden removal, blasting, loading, transportation between mining processes, sorting, reduction and drying. � Processes which will be considered non-mining are fine grinding, burning or calcining, blending with other materials, and treatment effecting a chemical change and packaging.

(a) The points at which mining processes end for specific minerals are listed below:

�

Mineral������������������������������������������������������������������������������������������������Valuation Point

�

Bentonite����������������������������������������������������������������������������������� after crushing and drying

Gypsum������������������������������������������������������������������������������������� after crushing

Limestone����������������������������������������������������������������������������������after crushing

Talc���������������������������������������������������������������������������������������������after crushing and sorting

Vermiculite�������������������������������������������������������������������������������� after screening

�

(b) No deductions will be allowed for processing costs incurred beyond the valuation point.

History: Sec. 15-23-108, MCA; IMP, Sec. 15-23-502 and 15-23-503, MCA; NEW, 1988 MAR p. 1983, Eff. 9/9/88; AMD, 2000 MAR p. 2988, Eff. 10/27/00.