(1) When tax increases occur, the department may conduct audits on cigarette inventories located at the wholesaler's and/or retailer's premises in order to comply with the tax increase.

(2) There is only one basic cost for each brand or style of cigarettes. The minimum price computation for Montana taxed cigarettes is:

Basic cost of cigarettes as

defined in 16-10-103, MCA ..................................................................... xxxxx

���������(ADD) Federal tax ............................................................................. xxxxx

���������(ADD) State tax .................................................................................�xxxxx

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

�

Basic cost of cigarettes plus taxes .......................................................... xxxxx

�

Multiply the basic cost of cigarettes

plus taxes by wholesale cost of doing

business and by cartage.

���������(ADD) Wholesale cost of doing business

����������������������or as established by department

����������������������approved cost survey .......................................................... xxxxx

�

Cartage...current statutory rate

����������������������or as established by department

����������������������approved cost survey .......................................................... xxxxx

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �

�

����������������������The minimum wholesale price/

����������������������cost to retailer ...................................................................... xxxxx

�

����������������������Multiply the minimum wholesale

����������������������price by the retail cost of

����������������������doing business.

���������(ADD) Retail cost of doing business

����������������������current statutory rate

����������������������or as established by department

����������������������approved cost survey .......................................................... xxxxx

���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

�

The minimum retail price/cost to consumer ............................................ xxxxx

�

(3) The minimum price computation for Montana untaxed cigarettes is:

Basic cost of cigarettes as

defined in 16-10-103, MCA ..................................................................... xxxxx

���������(ADD) Federal tax ............................................................................. xxxxx

���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

�

Basic cost of cigarettes plus tax ............................................................... xxxxx

�

Multiply the basic cost of cigarettes

by wholesale cost of doing

business and by cartage.

���������(ADD) Wholesale cost of doing business

���������������������...current statutory rate or as

���������������������established by department

���������������������approved survey ...................................................................� xxxxx

�

�

���������Cartage............current statutory rate

���������������������The minimum wholesale price/

���������������������cost to tax exempt retailer....................................................� xxxxx

���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

�

���������������������Multiply the minimum wholesale

���������������������cost by the retail cost of

���������������������doing business.

���������(ADD) Retail cost of doing business

���������������������current statutory rate or as

���������������������established by department

���������������������approved cost survey ...........................................................� xxxxx

���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

�

The minimum tax-exempt retail price/cost

to tax exempt consumer ............................................................................��xxxxx